La mayor\u00eda de los propietarios internacionales de inmuebles en Marbella compran la vivienda, formalizan la compra ante notario y, a continuaci\u00f3n, descubren que Espa\u00f1a exige una declaraci\u00f3n de la renta anual, independientemente de si la propiedad est\u00e1 alquilada o no. El formulario correspondiente es el Modelo 210, la declaraci\u00f3n de la renta para no residentes en Espa\u00f1a, y se aplica a todos los no residentes con una propiedad en Espa\u00f1a, independientemente de su nacionalidad, del tiempo que pasen en el pa\u00eds o de si la vivienda genera ingresos. Las cantidades no son elevadas para la mayor\u00eda de los propietarios. Sin embargo, el coste administrativo de cometer un error se acumula r\u00e1pidamente, y sigue siendo la obligaci\u00f3n recurrente m\u00e1s ignorada por los propietarios extranjeros de viviendas en la Milla de Oro, en Sierra Blanca y en toda Nueva Andaluc\u00eda.<\/p>\n\n\n\n
Este art\u00edculo expone lo que realmente paga en 2026 un propietario no residente de una vivienda en Marbella y c\u00f3mo funciona el c\u00e1lculo para una segunda vivienda no alquilada. Tambi\u00e9n aborda los cambios que se producen cuando la vivienda se alquila, la periodicidad de presentaci\u00f3n que espera Hacienda y los plazos pr\u00e1cticos que suelen pillar desprevenidos a los nuevos propietarios en su primer a\u00f1o completo de propiedad.<\/p>\n\n\n\n
La legislaci\u00f3n fiscal espa\u00f1ola trata la vivienda vacacional de un no residente como si generara unos ingresos por alquiler te\u00f3ricos, incluso cuando la propiedad est\u00e1 desocupada. La cifra de base es el valor catastral de la propiedad, que se puede consultar por referencia catastral en el portal p\u00fablico del Catastro<\/u><\/a>. Para la mayor\u00eda de las viviendas de Marbella cuyo valor catastral se ha revisado en la \u00faltima d\u00e9cada, la renta imputada se fija en el 1,1 % de dicho valor catastral al a\u00f1o. A las propiedades que siguen el ciclo de valoraci\u00f3n anterior se les aplica un 2 %. El tipo impositivo para no residentes que se aplica a esa renta imputada es del 19 % para los residentes de los Estados de la UE y del EEE, y del 24 % para el resto, incluidos los propietarios del Reino Unido desde 2021.<\/p>\n\n\n\n Un ejemplo pr\u00e1ctico aclara la magnitud. Una villa en Sierra Blanca con un valor catastral de 1,8 millones de euros en el ciclo moderno genera una base imputada de 19 800 euros. Un propietario brit\u00e1nico paga el 24 % de esa cantidad, lo que supone 4 752 euros por a\u00f1o natural. La misma propiedad en manos de un residente alem\u00e1n paga 3 762 euros. No se trata de cifras catastr\u00f3ficas frente a un activo de varios millones de euros, pero no son opcionales, y la Agencia Tributaria<\/u><\/a> ha reforzado su cotejo de datos con el Catastro y con los proveedores de servicios p\u00fablicos desde 2024.<\/p>\n\n\n\n Si la propiedad se alquila, aunque sea solo durante parte del a\u00f1o, el c\u00e1lculo de los ingresos imputados solo se aplica a los meses en los que la propiedad estuvo vac\u00eda y a disposici\u00f3n del propietario. Los meses en los que estuvo realmente alquilada se gravan sobre los ingresos reales por alquiler percibidos. Los residentes de la UE y del EEE pueden deducir gastos leg\u00edtimos de esos ingresos por alquiler, incluyendo gastos de comunidad, IBI, seguros, intereses hipotecarios, mantenimiento y una deducci\u00f3n proporcional por amortizaci\u00f3n. Los residentes no comunitarios, incluidos los propietarios del Reino Unido y EE. UU., no pueden deducir ning\u00fan gasto. Pagan el 24 % sobre los ingresos brutos por alquiler.<\/p>\n\n\n\n La diferencia entre los dos reg\u00edmenes es significativa. Un propietario franc\u00e9s que alquila un apartamento en Nueva Andaluc\u00eda por 60 000 euros al a\u00f1o, con 18 000 euros de gastos deducibles, paga el 19 % de los 42 000 euros netos, lo que supone 7980 euros. Un propietario brit\u00e1nico de la misma propiedad paga el 24 % de los 60 000 euros totales, lo que supone 14 400 euros, casi el doble. Esta es una de las consecuencias pr\u00e1cticas de la situaci\u00f3n fiscal tras el Brexit que el mercado de segunda mano ha ido incorporando gradualmente a las expectativas de los vendedores sobre las carteras de alquiler.<\/p>\n\n\n\n El calendario de presentaci\u00f3n de declaraciones es lo que suele pillar en un aprieto a los nuevos propietarios. Los ingresos imputados de una propiedad sin alquilar se declaran anualmente, y la declaraci\u00f3n del a\u00f1o natural anterior debe presentarse antes del 31 de diciembre del a\u00f1o siguiente. Los ingresos por alquiler, por el contrario, se declaran ahora anualmente para el conjunto del a\u00f1o natural, debi\u00e9ndose presentar la declaraci\u00f3n entre el 1 y el 20 de enero del a\u00f1o siguiente. Se trata de un cambio respecto al ritmo trimestral que se aplicaba hasta el ejercicio fiscal de 2023 inclusive, y esta simplificaci\u00f3n es uno de los pocos \u00e1mbitos en los que la carga administrativa para los propietarios no residentes se ha aligerado recientemente. Por lo tanto, un comprador que formalice la compra de una villa en Marbella en mayo de 2026 y alquile la propiedad durante el verano deber\u00e1 presentar un \u00fanico Modelo 210 de alquiler antes del 20 de enero de 2027, que cubra los meses de alquiler, y una declaraci\u00f3n separada de ingresos imputados antes del 31 de diciembre de 2027, que cubra la parte no alquilada de 2026.<\/p>\n\n\n\n Las sanciones por presentaci\u00f3n tard\u00eda, seg\u00fan el r\u00e9gimen de recargos vigente, comienzan en el 1 % del impuesto adeudado, con un 1 % adicional por cada mes completo de retraso, con un l\u00edmite m\u00e1ximo del 15 % una vez transcurridos m\u00e1s de doce meses, momento en el que tambi\u00e9n comienzan a devengarse intereses de demora. Estos recargos voluntarios solo se aplican si el propietario presenta la declaraci\u00f3n antes de que Hacienda inicie un procedimiento. Una vez que la autoridad fiscal inicia una inspecci\u00f3n o liquidaci\u00f3n, el r\u00e9gimen sancionador pasa a una escala distinta que comienza en el 50 % del impuesto impagado y puede ascender hasta el 150 % dependiendo de la intencionalidad y la gravedad. La mayor\u00eda de las firmas consolidadas de Marbella cobran entre 150 y 400 euros por cada presentaci\u00f3n del Modelo 210, lo que supone una prima modesta frente al riesgo de una correcci\u00f3n unilateral por parte de Hacienda utilizando cifras estimadas.<\/p>\n\n\n\n El Modelo 210 se suma a otros dos impuestos inmobiliarios recurrentes que cualquier propietario en Marbella debe tener en cuenta. El IBI es el impuesto municipal sobre bienes inmuebles, que el Ayuntamiento de Marbella factura anualmente sobre el valor catastral, y que suele oscilar entre el 0,4 % y el 1,1 % dependiendo del tramo. El Impuesto sobre el Patrimonio es el impuesto regional espa\u00f1ol sobre el patrimonio, y Andaluc\u00eda aplica una deducci\u00f3n del 100 % que elimina la obligaci\u00f3n regional tanto para residentes como para no residentes que posean activos situados en Espa\u00f1a en la regi\u00f3n. La carga en el extremo superior proviene, en cambio, del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, que se aplica en paralelo y grava los activos netos superiores a 3 millones de euros por propietario. Introducido a finales de 2022 como medida temporal, se ha prorrogado cada a\u00f1o desde entonces y sigue en vigor para 2026.<\/p>\n\n\n\n En el caso de una pareja que posea conjuntamente una villa en Marbella de 4 millones de euros, cada propietario posee 2 millones en activos en Espa\u00f1a. Por debajo del umbral de 3 millones del Impuesto de Solidaridad por propietario, la obligaci\u00f3n fiscal nacional vigente es nula, y la bonificaci\u00f3n andaluza anula la factura del Patrimonio regional sobre los mismos activos. La situaci\u00f3n cambia cuando el patrimonio neto situado en Espa\u00f1a de un solo propietario supera los 3 millones de euros, momento en el que se aplican los tramos del Impuesto de Solidaridad, que van del 1,7 % hasta el 3,5 % en el tramo superior. Una planificaci\u00f3n adecuada suele implicar c\u00f3mo se mantiene la propiedad, ya sea a trav\u00e9s de personas f\u00edsicas, una SL espa\u00f1ola o una sociedad no residente, y la respuesta depende de la situaci\u00f3n patrimonial general del comprador m\u00e1s que de las particularidades de Marbella. Las p\u00e1ginas de la Junta de Andaluc\u00eda sobre el impuesto sobre el patrimonio<\/u><\/a> exponen el marco actual del Impuesto sobre el Patrimonio y su interacci\u00f3n con el Impuesto de Solidaridad nacional.<\/p>\n\n\n\n Una vez establecido, el tr\u00e1mite administrativo es mec\u00e1nico. Todo propietario no residente necesita un NIE, que se obtiene como parte del proceso de compra. Una cuenta bancaria en Espa\u00f1a es \u00fatil, pero no estrictamente necesaria para la presentaci\u00f3n en s\u00ed, ya que el Modelo 210 puede pagarse mediante domiciliaci\u00f3n bancaria SEPA desde cualquier cuenta de la UE, o con tarjeta en el portal de la Agencia Tributaria. La mayor\u00eda de los propietarios delegan las presentaciones peri\u00f3dicas a su gestor o a la empresa que gestion\u00f3 la compra, y por lo general sugerimos que esto se organice en la misma semana de la formalizaci\u00f3n, para que la primera declaraci\u00f3n quede programada en lugar de improvisarse.<\/p>\n\n\n\n Hemos detallado todo el proceso de compra en un art\u00edculo aparte sobre el proceso paso a paso para no residentes<\/u><\/a>, y el contexto m\u00e1s amplio de los errores comunes en materia legal y fiscal para los compradores de 2026<\/u><\/a> aborda las suposiciones que suelen sorprender a los propietarios durante su primer a\u00f1o de propiedad. Considere el Modelo 210 como parte de los gastos de mantenimiento de la propiedad, junto con el IBI, los gastos de comunidad y el seguro. Si se hace en este orden, la situaci\u00f3n fiscal anual de una vivienda en Marbella es sencilla, y las \u00fanicas sorpresas suelen venir de los propietarios que lo dejaron para cuando Hacienda lo solicitara.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" La mayor\u00eda de los propietarios internacionales de inmuebles en Marbella compran la vivienda, formalizan la compra ante notario y, a continuaci\u00f3n, descubren que Espa\u00f1a exige una declaraci\u00f3n de la renta anual, independientemente de si la…<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":4424,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-4430","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-lifestyle"],"yoast_head":"\n\u00bfQu\u00e9 cambia cuando la propiedad se alquila?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
El ritmo de presentaci\u00f3n de declaraciones y la trampa del primer a\u00f1o<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
El impuesto sobre el patrimonio, el IBI y c\u00f3mo encaja el Modelo 210 en el panorama general<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Aspectos pr\u00e1cticos para los propietarios que compren en 2026<\/strong><\/h2>\n\n\n\n